Передача прав на ценные бумаги осуществляется либо по завещанию, либо по закону согласно установленной очередности наследников. Однако существуют определённые особенности, о которых рассказала агентству «Прайм» специалист проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы».
«Если умерший составил завещание, активы перейдут тем людям, которые в нем указаны. При этом отдельные категории наследников — несовершеннолетние дети, нетрудоспособные супруги, родители и иждивенцы — обладают правом на обязательную долю в наследстве, независимо от того, как сформулировано завещание», — разъяснила эксперт.
Для оформления наследственных прав необходимо обратиться к нотариусу в срок до шести месяцев после смерти. В противном случае период придется восстанавливать через судебное разбирательство. Если родственники не имеют сведений о наличии у покойного ценных бумаг, нотариус самостоятельно собирает информацию у депозитариев, регистраторов и в налоговой службе.
После получения соответствующих данных организация, ведущая учет ценных бумаг, временно блокирует операции по счету до того момента, как наследники официально приобретут свои права. По истечении полугода наследник получает свидетельство, подтверждающее право на наследство, и может обратиться с ним в депозитарий.
Чтобы принять унаследованные бумаги, необходимо открыть депозитарный счет либо воспользоваться уже имеющимся брокерским счетом. Среди важных моментов процесса наследования эксперт выделила три ключевые аспекта.
Если ценные бумаги невозможно разделить между наследниками поровну, им придётся либо договориться, либо решать вопрос в судебном порядке. Сам факт наследования акций или облигаций не облагается налогом, но при их последующей продаже налоговые обязательства возникнут.
Право на инвестиционные налоговые вычеты не переходит к наследникам, однако уже полученные налоговые вычеты могут быть унаследованы в соответствии с общими правилами.